Các Khoản Thu Nhập Không Chịu Thuế Thu Nhập Cá Nhân
1. Phụ cấp độc hại, nguy hiểm:đối với những ngành, nghề hoặc công việc ờ nơi làm việc có yếu tố độc hại. nguy hiểm.
1. Phụ cấp độc hại, nguy hiểm:đối với những ngành, nghề hoặc công việc ờ nơi làm việc có yếu tố độc hại. nguy hiểm.
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại
Thu nhập từ nhượng quyền thương mại thuộc khoản thu nhập chịu thuế là các khoản thu nhập từ nhượng quyền thương mại và nhượng lại quyền thương mại.
Thu nhập từ bản quyền được tính là thu nhập chịu thuế bao gồm:
- Chuyển giao, chuyển quyền sử dụng các đối tượng của quyền sở hữu trí tuệ
- Nhượng quyền thương mại, nhượng lại quyền thương mại
Thu nhập từ nhận quà tặng phải chịu thuế TNCN khi các khoản thu nhập cá nhân này được tổ chức, cá nhân tặng bằng chứng khoản, phần góp vốn trong các tổ chức kinh tế, bất động sản, các tài khoản phải đăng ký quyền sở hữu trí tuệ.
Khoản thu nhập từ nhận thừa kế phải chịu thuế là khoản thu nhập được nhận theo di chúc hoặc các quy định thừa kế của pháp luật bao gồm:
- Nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn góp trong các tổ chức, cơ sở kinh doanh
- Nhận thừa kế các tài sản phải đăng ký: ô tô, xe máy…
Khoản chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại và trang phục
Theo tiết đ.4 điểm đ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, mức khoán chi không tính vào thu nhập chịu thuế bao gồm một số trường hợp sau:
- Đối với cán bộ, công chức và người làm việc trong cơ quan hành chính sự nghiệp, Đảng, đoàn thể, Hội, Hiệp hội: Mức khoán chi áp dụng theo hướng dẫn của Bộ Tài Chính;
- Đối với NLĐ làm việc trong các tổ chức kinh doanh, văn phòng đại diện: Mức khoán chi áp dụng phù hợp với mức xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo các văn bản hướng dẫn thi hành Luật thuế TNDN;
- Đối với NLĐ làm việc trong các tổ chức quốc tế, văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài: Mức khoán chi thực hiện theo quy định của Tổ chức, văn phòng đại diện của tổ chức nước ngoài.
Tiền xe đưa đón CBNV, người lao động
Các khoản chi về phương tiện phục vụ đón đưa người lao động từ nơi ở đến nơi làm việc hoặc ngược lại thì không tính vào thu nhập chịu thuế của NLĐ theo quy chế của đơn vị (quy định tại tiết đ.5 điểm đ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111).
Thu nhập từ tiền công, tiền lương
Thu nhập từ tiền công, tiền lương là khoản thu nhập người lao động nhận được từ đơn vị sử dụng lao động trả thu nhập gồm:
- Tiền công, tiền lương và các khoản thu nhập có tính chất tương tự như tiền công, tiền lương
- Các khoản phụ cấp, trợ cấp tính thuế trừ một số khoản trợ cấp, phụ cấp không bị tính thuế theo quy định của pháp luật.
- Khoản thu nhập nhận được dưới mọi hình thức: Tiền điện, nước, phí bảo hiểm, phí hội viên…
- Khoản thường bằng tiền hoặc bất kỳ hình thức nào trừ các khoản thưởng được nhà nắng phong tặng.
Thu nhập từ kinh doanh được tính chịu thuế là các khoản thu nhập có được từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong các lĩnh vực:
- Sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ được nhà nước cấp phép hoạt động
- Cá nhân kinh doanh độc lập trong các lĩnh vực, ngành nghề được cấp phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.
- Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh trong lĩnh vực nông, lâm, ngư nghiệp, làm muối không được miễn thuế.
Thu nhập từ đầu tư vốn được tính chịu thuế là các khoản thu nhập nhận được từ các hoạt động:
- Tiền lãi khi cho cá nhân, tổ chức vay
- Khoản thu nhập từ cổ tức khi góp vốn, mua cổ phần
- Lợi nhuận từ tham gia góp vốn hợp tác kinh doanh
- Giá trị góp vốn tăng lên khi doanh nghiệp giải thể, chia, tách, sáp nhập, chuyển đổi mô hình hoạt động.
- Các khoản thu nhập từ trái phiếu, tín phiếu hoặc các giấy tờ có giá khác do nhà nước phát hành.
- Các khoản thu nhập từ đầu tư vốn dưới một số hình thức khác
- Thu nhập từ cổ tức được trả bằng cổ phiếu, thu nhập từ lợi tức ghi tăng vốn.
Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản
Các khoản thu nhập từ bất động sản được tính là chịu thuế gồm:
- Chuyển nhượng quyền sử dụng đất
- Chuyển nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất
- Chuyển nhượng quyền sử dụng nhà ở (bao gồm cả các công trình trong tương lai)
- Ủy quyền quản lý BĐS mà người được ủy quyền có quyền chuyển nhượng BĐS
- Sử dụng bất động sản để góp vốn thành lập doanh nghiệp hoặc tăng vốn sản xuất kinh doanh
- Các khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản khác dưới mọi hình thức
Chi trả hộ tiền học nghề, đào tạo nâng cao trình độ
Đối với các khoản chi trả hộ tiền học nghề, đào tạo nâng cao trình độ phù hợp với công việc chuyên môn, nghiệp vụ của NLĐ hoặc kế hoạch của đơn vị sử dụng lao động thì không tính vào thu nhập của NLĐ.
Các khoản chi khác không tính vào thu nhập chịu thuế
Các khoản chi không tính vào thu nhập chịu thuế
Các khoản lợi ích khác không tính thuế thu nhập cá nhân
Các khoản lợi ích khác không chịu thuế TNCN
Bên cạnh các trường hợp theo quy định trên, một số khoản lợi ích không tính vào thu nhập chịu thuế khi kê khai thuế TNCN như sau:
- Khoản hỗ trợ của người sử dụng lao động cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho NLĐ hoặc thân nhân (con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ/chồng, vợ/chồng, cha mẹ đẻ, cha mẹ vợ/chồng, cha dượng, mẹ kế, cha mẹ nuôi hợp pháp) của NLĐ;
Mức hỗ trợ không tính vào thuế TNCN là số tiền thực tế chi trả theo chứng từ trả tiền viện phí nhưng tối đa không quá số tiền viện phí phải trả sau khi trừ số tiền chi trả của cơ quan BHXH.
- Khoản tiền nhận được theo quy định về sử dụng phương tiện đi lại trong cơ quan Nhà nước, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức Đảng hoặc đoàn thể;
- Khoản tiền nhận được theo chế độ nhà ở công vụ;
- Các khoản ngoài tiền lương, tiền công do tham gia ý kiến, thẩm định, thẩm tra các văn bản pháp luật, Nghị quyết, báo cáo chính trị; tham gia đoàn kiểm tra giám sát; tiếp cử tri, công dân; trang phục và công việc khác liên quan đến phục vụ trực tiếp hoạt động của Văn phòng Quốc hội, Hội đồng dân tộc và các Ủy ban của Quốc hội, Đoàn đại biểu Quốc hội; Văn phòng Trung ương và các Ban của Đảng, Văn phòng Thành ủy, Tỉnh ủy và các Ban Thành ủy, Tỉnh ủy;
- Khoản chi mua vé máy bay khứ hồi do cơ quan thanh toán (hoặc trả hộ) cho NLĐ là người nước ngoài làm việc tại Việt Nam, NLĐ là người Việt Nam làm việc ở nước ngoài về phép mỗi năm một lần;
- Tiền học phí cho con của NLĐ nước ngoài làm tại VN học tại Việt Nam, con của NLĐ Việt Nam đang làm việc ở nước ngoài học tại nước ngoài theo bậc từ mầm non đến THPT do người sử dụng lao động chi trả;
- Các khoản thanh toán mà người sử dụng lao động trả để phục vụ việc điều động, luân chuyển NLĐ là người nước ngoài làm việc tại VN theo quy định tại hợp đồng lao động, tuân thủ lịch lao động chuẩn thông lệ quốc tế như ngành dầu khí, khai khoáng.
- Khoản TNCN nhận được từ các Hội, tổ chức tài trợ không tính vào thu nhập chịu thuế nếu cá nhân nhận tài trợ là thành viên của Hội, tổ chức; kinh phí tài trợ được sử dụng từ nguồn kinh phí Nhà nước hoặc được quản lý theo quy định; việc sáng tác các tác phẩm văn học nghệ thuật, công trình nghiên cứu khoa học… thực hiện nhiệm vụ chính trị của Nhà nước hay theo chương trình hoạt động phù hợp với Điều lệ của Hội, tổ chức đó.
Trên đây là toàn bộ nội dung về các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN mới nhất 2023. Mọi thắc mắc bạn đọc vui lòng liên hệ đến hotline để được hỗ trợ tư vấn nhanh nhất và chính xác nhất.
Đăng ký dùng thử miễn phí hóa đơn điện tử iHOADON TẠI ĐÂY
✅ iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
✅ Liên hệ với chúng tôi để được tư vấn miễn phí:
- Miền Bắc: Hotline: 19006142 - Tel/Zalo: Ms. Hằng 0912 656 142 / Ms. Yên 0914 975 209
- Miền Nam: Hotline: 19006139 - Tel/Zalo: Ms Thơ 0911 876 900/ Ms. Thùy 0911 876 899
iHOADON chuyên gia cao cấp về hóa đơn điện tử
